Доведение юридического лица до банкротства может обернуться для учредителей и директора службы оплатить долги за свой счет

Размер указанных требований определяется из разницы между суммой требований кредиторов и ликвидационной массой. Взысканные суммы включаются в конкурсную массу и могут быть использованы только для удовлетворения требований кредиторов в порядке очередности, установленном настоящим Кодексом.

Поскольку аналогичная норма содержалась и в Законе Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом» (ч.5. ст. 41), который утратил силу с введением в действие КУпПБ, судебная практика по этому вопросу уже хорошо наработана. Это позволяет нам провести глубокий анализ применения субсидиарной ответственности в процедуре банкротства юридических лиц.

Какие действия могут расцениваться как доведение до банкротства?

Чаще всего в судебных решениях встречаются следующие действия, за которые привлекают учредителей (участников, акционеров), руководителя юридического лица-банкрота:

• приобретение средств заинтересованными лицами в отношении должника без соответствующих правовых оснований;
• ведение финансово-хозяйственной деятельности без получения прибыли;
• проведение фиктивных сделок с целью вывода должником своих оборотных средств из оборота, что приводит к ухудшению экономических показателей предприятия;
• расторжение договоров аренды земли в сочетании с тем, что основным видом деятельности предприятия является выращивание зерновых культур, за наличие обязательств по поставке зерна будущего урожая;
• искусственное увеличение налогового кредита путем документирования бестоварных операций.

Обращаем внимание! Субсидиарная ответственность по делам о банкротстве является самостоятельным гражданско-правовым видом ответственности. Законодательство не связывает возможность ее применения с наличием приговора по уголовному делу об установлении в действиях (бездействии) лица уголовного правонарушения. В данном случае лицо привлекается именно к гражданской ответственности в форме солидарного взыскания в соответствии с КУпПБ.

При этом учредители (участники, акционеры), руководители юридического лица-банкрота должны будут доказывать отсутствие своей вины при наличии признаков доведения юридического лица до банкротства.

Также не будет иметь значения умышленные это были действия или по неосторожности. Кроме того, субсидиарная ответственность может возникнуть и из-за бездействия.

Для примера:

ООО «Завод кормовых добавок ДЭН» не подавало финансово-налоговую отчетность в течение 2013-2015 гг., что привело к неуплате налоговых обязательств, обусловило его неплатежеспособность и довело до банкротства.

Суд установил сокрытие руководителем и учредителями должника активов общества, которые существовали по состоянию на 2012 год, отсутствие на счетах должника средств, непредставление руководителем финансовой отчетности общества за 2013 год– 2015 гг., нарушение учредителями требований Устава должника о необходимости принятия мер по уменьшению уставного капитала должника в случае уменьшения его активов и необходимости объявления о самоликвидации и банкротства в случае его неплатежеспособности, что имело следствием длительную неплатежеспособность должника, фактическое прекращение им хозяйственной деятельности, вследствие чего требования кредитора-налоговой инспекции на сумму 763 779,90 грн не были удовлетворены за счет активов должника в процедуре его банкротства.

В связи с этим Верховный Суд признал обоснованным возложение на руководителя-учредителя и всех других основателей общества солидарной обязанности по взысканию с них в пользу должника 763 779,90 грн в связи с их бездействием в органе управления должником (собрании учредителей) в течение 2013-2015 гг.(Постановление КГС ВС от 05.02.2019 по делу № 923/1432/15).

 Исключительно ликвидатор может заявлять требования к третьим лицам, которые несут субсидиарную ответственность по обязательствам должника в связи с доведением его до банкротства.

Ликвидатор банкрота при осуществлении своих полномочий наделен таким правом в соответствии со ст. 61 КУпПБ. Кредиторы самостоятельно заявлять указанные требования не уполномочены, однако имеют право обратиться к ликвидатору для решения вопроса субсидиарной ответственности третьих лиц, а также с жалобами на действия ликвидатора. (Постановление КГС ВС от 12.02.2020 по делу № 922/2391/16).

 Заявление о возложении субсидиарной ответственности подается ликвидатором в суд после реализации имущества должника и расчета с кредиторами.

Одним из полномочий ликвидатора в деле о банкротстве является анализ финансового состояния банкрота и именно ликвидатор должен выявлять наличие признаков доведения до банкротства юридического лица-должника.

Законодатель не указывает, что именно является признаками доведения до банкротства. Поэтому, именно из анализа финансового состояния должника, по исследованию оснований возникновения задолженности перед кредиторами ликвидатор сделает вывод о наличии или отсутствии действий учредителей (участников, акционеров) или других лиц, в том числе руководителя должника, по доведению до банкротства юридического лица.

Суды приходят к выводам, что ликвидатор для обеспечения реализации принципа несомненной полноты действий ликвидатора в ликвидационной процедуре подает такое заявление не ранее, чем после завершения реализации объектов ликвидационной массы и проведения расчетов с кредиторами в результате осуществления такой реализации в ликвидационной процедуре за недостаточности полного погашения кредиторской задолженности банкрота. (Постановление КГС ВС от 30.10.2019 по делу № 906/904/16).

 К данным правоотношениям применяется общий срок исковой давности – 3 года.

В случае признания хозяйственным судом обоснованными и доказанными требования о возложении субсидиарной ответственности на соответствующих лиц, суд обязан решить вопрос о последствиях истечения исковой давности, если об этом заявлено стороной в споре до вынесения судом решения.

В таком случае суд либо отказывает в удовлетворении заявления о возложении субсидиарной ответственности на соответствующих лиц в связи с истечением исковой давности, либо при наличии уважительных причин ее пропуска – возлагает на них такую ответственность. (Постановление КГС ВС от 03.09.2019 по делу № 923/1494/15).

Таким образом, учитывая положения законодательства и судебную практику, хотелось бы посоветовать руководителям и учредителям (участникам, акционерам) юридических лиц внимательно следить не доводят ли они своими действиями/бездействием юридическое лицо до неплатежеспособности. В противном случае они будут вынуждены рассчитаться с кредиторами за свой счет.

Также обращаем внимание, что юридическое лицо должно в месячный срок обратиться в хозяйственный суд с заявлением о банкротстве в случае, если удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения ее денежных обязательств в полном объеме перед другими кредиторами (угроза неплатежеспособности).

Если суд установит, что руководитель юридического лица допустил такое нарушение, то кредиторы юридического лица будут иметь основание взыскать свои средства именно с руководителя.

Для страхования себя от негативных последствий, учитывая, что решение о банкротстве предприятия принимают его участники, директор должен как минимум созвать собрание участников, на которое вынести вопрос обращения в суд с заявлением о банкротстве. Соответствующие доказательства инициирования собрания участников могут опровергнуть вину директора за несообщение (несвоевременное сообщение) о неплатежеспособности юридического лица.