Что предусматривают новые изменения в Налоговый кодекс Украины?

Конкретно изменения по видам налогов, их администрированию и ставкам, выразились в следующем:                  

1) Налог на доходы физических лиц

— установление единой базовой ставки в размере 18% (вместо двух действующих ставок 15% и 20%); для дивидендов остается ставка в размере 5%;

— освобождение от налогообложения сумм средств, предоставленных налогоплательщику международной финансовой организацией в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению;

 — освобождение от налогообложения сумм, прощенных (аннулированных) кредитором по кредитам в иностранной валюте, полученные на приобретение единственного жилья (ипотечные кредиты).

 2) Единый налог (упрощенная система налогообложения)

— уменьшение для плательщиков III группы годового объема дохода с 20 млн. гривен до 5 млн. гривен;

— увеличение ставок для плательщиков III группы: с 2 до 3% (для плательщиков НДС) — и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС);

— повышение в 1,8 раза ставок единого налога для 4 группы плательщиков (сельхозпредприятий)

— отмена на 2016 год применения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли для определения базы налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы.

3) Налог на прибыль

— отмена уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль;

— введение квартального отчетного периода по налогу на прибыль для предприятий, у которых годовой доход от любой деятельности превышает 20 млн грн.

4) Налог на добавленную стоимость

• Бюджетное возмещение

— усовершенствование порядка возмещения НДС из бюджета, который будет обеспечивать одинаковые требования и права для всех налогоплательщиков, с учетом очередности подачи налогоплательщиками заявок на возмещение НДС;

— введение официальной публикации информации о возмещении НДС из бюджета в виде реестра с отражением в нем данных о налогоплательщике, заявленных к возмещению из бюджета сумм налога и состояния их возмещения.

• Администрирование

— запрет контролирующим органам отменять суммы налогового кредита по формальным признакам: налоговый кредит может быть отменено только в случае обнаружения ошибки в ИНН или если налоговый кредит сформирован по необлагаемых операциях;

— совершенствование системы защиты добросовестного плательщика от несвоевременной регистрации налоговых накладных / корректировок и обеспечения исправления ошибок контрагентами путем установления сроков проверки контролирующим органом контрагента (в течение 15 дней со дня подачи жалобы налогоплательщика на контрагента) и наложения штрафов за несвоевременную регистрацию и не исправление ошибок в налоговых накладных;

— установление механизма предотвращения использования предприятиями искусственно созданного налогового кредита: установление правила доначисления обязательств в случае выявления по результатам выборочной инвентаризации недостачи приобретенных товаров / необоротных активов;

— урегулирование технических вопросов функционирования СЕА, в частности предоставление права плательщикам НДС, применяющие кассовый метод налогового учета, в расчет суммы по формуле включать суммы налога, указанные в налоговых накладных, составленных до 1 июля 2015 года, по которому право на включение суммы в налоговый кредит возникает после 1 июля 2015 года.

• Налогообложение в сельском хозяйстве

Сельхоз производителем считается субъект хозяйствования, основной деятельностью которого является поставка изготовленных им с/г товаров, относительная стоимость которых не меньше 75% стоимости всех предоставленных услуг за предыдущий календарный год.

— введение переходных условий в применении сельхозпроизводителями спецрежима налогообложения, а именно распределение начисленного НДС в пропорциях, которые зависят от операций, осуществляемых с/х производителями:

1) при поставке зерновых и технических культур: 85% — в  государственный бюджет, 15 %  — остается в распоряжении с/х производителя;

2) при поставке крупного рогатого скота и молока:  20% — в государственный бюджет, 80% — остается в распоряжении с/х производителя;

3) при других поставках: 50% — в государственный бюджет, 50% — остается в распоряжении с/х производителя.

Другие вопросы НДС

— введение освобождения от налогообложения НДС операций банков и других финансовых учреждений по поставке имущества, приобретенного ими в собственность в результате обращения взыскания на такое имущество.

5)  Акцизный налог

— увеличение ставок акцизного налога на 2016 год на спирт, алкогольные напитки и пиво — на 100%, на табачные изделия — на 40% (специфическая ставка) и на 3 процентных пункта (адвалорная);

— увеличение ставок акцизного налога на топливо на 13%.

 6) Налог на недвижимое имущество

— увеличение предельной ставки налога для недвижимого имущества с 2% до 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. метр общей площади жилой и нежилой недвижимости;

— установление дополнительной ставки налога в размере 25 тыс. грн. для таких объектов недвижимости: квартиры площадью более 300 кв.м,  дома — более 500 кв.м.

 7) Транспортный налог

— объектом налогообложения становятся  автомобили стоимостью более 750 мин. з/п (в 2016 году – 1030000 грн.) и до 5 лет (ранее —  автомобили с объемом двигателя более 3000 см. куб. в возрасте до 5 лет);

— определение объекта налогообложения с учетом среднерыночной стоимости, учитывая марку, модель, год выпуска, тип и объем двигателя, тип коробки передач, пробег автомобиля (ранее эти факторы не учитывались);

— ставка налога без изменений — 25 тыс. грн. в год;

— перечень автомобилей, стоимость которых превышает 750 мин. з/п, определяется по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины и на веб-сайте Минэкономразвития;

— определение механизма взимания транспортного налога на период угона автомобиля.

 8) Экологический налог

— индексация ставок на прогнозный индекс потребительских цен — 26,7%.