Особенности заключения и налогообложения договора дарения

Хотим напомнить, что юридическая компания «Доминанта» предоставляет комплексное сопровождение сделок с недвижимостью. Мы проверяем и анализируем документы, оцениваем риски, даем содержательные консультации. Если вам нужен квалифицированный юрист по недвижимости в Киеве или Одессе, обращайтесь в «Доминанта». Участие нашей юридической фирмы — гарантия эффективности ваших инвестиций.

Начнем с самого простого, что же подразумевает под собой договор дарения в понимании законодателя. И так, договор дарения, согласно Гражданскому кодексу это передача права собственности от дарителя к одариваемому человеку на безвозмездной основе, то есть бесплатно.

К подаренным вещам могут относиться движимые вещи, в том числе недвижимость, деньги и ценные бумаги, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем, и др.

В каких формах можно заключать договор дарения и какие нюансы предусмотрены законодательством?

Договор дарения может заключаться в устной, простой письменной и письменной нотариальной форме. Такая форма определяется в зависимости от вида имущества, являющегося предметом договора дарения.

К примеру, если Вы собираетесь подарить предметы личного пользования или же бытового назначения, то в данном случае можно обойтись простым устным договором. Но если это недвижимое имущество, то такой договор заключается в письменной форме и подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Если это движимое имущество, которое имеет особую ценность, то в данном случае договор необходимо будет составить в письменной форме. Если договор не будет составлен, то передача такой вещи по устному договору будет являться правомерной, но только если в судебном порядке не будет установлено, что одаряемый завладел ею незаконно.

Что касается валютных ценностей, если Вы планируете подарить их на сумму, превышающую пятидесятикратный размер необлагаемого минимума доходов граждан, то в обязательном порядке должна заключаться письменная форма с нотариальным удостоверением.

Не стоит забывать и о «специальных правилах» установленных для дарения доли, которая находится в общем имуществе. К примеру, при дарении общего имущества супругов, требующих обязательного нотариального удостоверения, должно быть письменное согласие другого супруга.  Невыполнение этих условий дает основания для признания такого договора недействительным.

Налог на дарение.

Существует три ставки налога на доходы физических лиц, по которым облагаются подарки — 0%, 5% и 18%.

 Размеры ставки налога напрямую зависят от того, кто является одариваемым лицом:

• за ставкой 0% или, по сути, без уплаты налога, заключается договор дарения между родственниками первой и второй степени родства.  Это родители, муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные, родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Также, по нулевой ставке облагается налогом дарение движимого и недвижимого имущество и денежные средства, полученные в дар инвалидами 1 группы, детьми-сиротами, а также детьми, лишенными родительской заботы.

В случаях получения подарков, облагаемых по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется. В остальных случаях получения доходов в виде подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов, определенная в соответствии с Законом Украины «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности».

• налог на дарение 5% от стоимости подарка должны будут заплатить те, кто не приходятся дарителю членами семьи первой и второй степени родства, то есть все остальные.
• налог на дарение 18% от стоимости подарка придется заплатить, если подарок получен от нерезидента (даже, если он приходится родственником). Стоит отметить, что резидент — это не только лицо, которое постоянно проживает в Украине, но и тот, кто имеет в Украине наиболее тесные экономические или личные связи.

Если Вы думаете, что на этом уплата налогов государству выполнена в полном объеме, то Вы ошибаетесь. Кроме налога на подарок, согласно п. 16¹ подраздела 10 «Другие переходные положения» НК Украины, лицо также должно будет оплатить военный сбор, в размере 1,5 %.   Налогообложение военным сбором осуществляется по тем же правилам, которые определены для налога на подарки. То есть, если налог на доходы физ. лица составляет 0%, то и военный сбор будет составлять – 0%. Если налог на подарок составляет – 5 %, то соответственно и военный сбор будет такой же.

Ответственность за правильность расчета, а также перечисления налога на прибыль физ. лица в бюджет возлагается на плательщиков налогов-физических лиц, которые получили такой подарок. При этом физические лица-резиденты, получив доход в качестве подарка должны будут отобразить его в своей годовой имущественной декларации и уже по ее результатам платить налог.

Планируя что-то подарить или принять в дар, необходимо четко следовать требованиям законодательства чтобы исключить все неприятные последствия и быть счастливым владельцем или осчастливить кого-то из близких подарком.